24 de Enero de 2025 - 09:24

ARCA actualizó las escalas de Ganancias: a quiénes alcanza y desde cuándo rige

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) introdujo modificaciones en las deducciones de Ganancias, que determinan los ingresos exentos del tributo, y en la tabla de alícuotas utilizadas para calcular el monto a descontar de sueldos y haberes jubilatorios. Este ajuste, tal como se había adelantado, incluye también a los trabajadores autónomos y se realizó considerando la inflación acumulada entre septiembre y diciembre de 2024, que alcanzó un 11,78%.

Con esta actualización, el salario bruto mínimo alcanzado por el impuesto para un empleado sin cargas de familia se establece en $2.280.558. En caso de incluir deducciones por cónyuge y dos hijos menores, este límite se eleva a $3.005.029.

Estas cifras corresponden a ingresos netos de $1.892.863,14 y $2.510.232 respectivamente. En este último caso, la remuneración está sujeta al tope de cálculo de aportes a la seguridad social, que este mes asciende a $2.910.574, según lo determinado por la Anses.

Nuevas escalas en Ganancias: quiénes pagan y desde cuándo 

El reajuste de las variables ya está en vigencia para lo percibido desde enero. Por este motivo, las empresas deberán recalcular y compensar, en los próximos pagos, los montos descontados en exceso. Esto se debe a que, al momento de liquidar los salarios de diciembre —que en muchos casos se abonaron en enero—, aún no se disponía de los datos actualizados.

Esta modificación no solo redefine los ingresos mínimos sujetos a Ganancias, sino que también representa un alivio para quienes ya tributan, al reducirse el peso del impuesto debido a los nuevos valores de la tabla de alícuotas. Asimismo, se incrementaron en un porcentaje equivalente los límites máximos de deducciones permitidas para ciertos gastos, como los salarios del personal de servicio doméstico, los gastos educativos de los hijos y el alquiler de la vivienda.

El ajuste actual fue realizado conforme a lo estipulado por la ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, sancionada a mediados de 2024, y su decreto reglamentario 652. Esta legislación establece que la actualización para los ingresos percibidos desde este mes debe basarse en la variación del Índice de Precios al Consumidor acumulada entre septiembre y diciembre de 2024, que según el Indec fue del 11,78%.

Para los trabajadores autónomos, la actualización de las deducciones implica que los ingresos mensuales promedio para comenzar a tributar serán de aproximadamente $1.468.600 en la categoría general y de $1.631.778 para los nuevos profesionales y emprendedores. En estos casos, se deducen previamente los aportes previsionales, las cargas familiares y ciertos gastos relacionados con la actividad profesional.

Los valores actualizados tendrán vigencia durante el primer semestre de 2025. Para los ingresos percibidos a partir de julio, se realizará una nueva actualización basada en la inflación acumulada en el primer semestre del año. De mantenerse el esquema normativo actual, los ajustes se aplicarán de manera semestral, en enero y julio, tomando como referencia la variación inflacionaria de los períodos previos.

De manera excepcional, para definir los parámetros aplicables a los ingresos percibidos entre enero y junio de 2025, se utilizó exclusivamente la variación del IPC registrada entre septiembre y diciembre de 2024. Esto se justificó debido a que, durante ese año, el esquema de Ganancias ya había sido ajustado en septiembre, aunque de manera parcial. Los efectos completos de aquella actualización se verán reflejados cuando se liquiden los salarios de abril próximo y se realice la liquidación final del impuesto correspondiente a 2024.

 

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